Tax Compliance During the Covid-19 Pandemic: A Literature Review
Abstract
The Covid-19 pandemic has influenced various sectors in Indonesia. The government provides economic stimulus policies, one of which is tax incentives. Several studies have been carried out but show the fact that the relationship between tax incentives and tax compliance has not yet produced an agreement. So that the researchers conducted a literature review to be more in-depth to find out how studies on the effect of tax incentives on tax compliance have been carried out. The results show that the effect of tax incentives on compliance has not yet produced conclusive findings. In general, more formal compliance proxies are used by Indonesian researchers, researchers from other countries are more likely to employ material compliance proxies. The use of primary data through questionnaires is becoming more dominant by researchers in Indonesia, while researchers from abroad use secondary data more. The research approaches used to discover greater tax compliance because of tax incentives are diverse.
Downloads
References
Agustina, Y., Rahman, A., & Filianti, F. (2021). Insentif Pajak: Solusi Tepat bagi UMKM di Masa Pandemi Covid-19. Wikrama Parahita: Jurnal Pengabdian Masyarakat, 5(2), 149-155.
Andrew, R., & Sari, D. P. (2021). Insentif PMK 86/2020 Di Tengah Pandemi Covid 19: Apakah Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Di Surabaya?. Jurnal Akuntansi dan Pajak, 21(02).
Anwar, M., & Kurdi, M. (2021). Persepsi Penerapan Wajib Pajak Bagi Pelaku Usaha Mikro Kecil Menengah Terhadap Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018. Journal of Sustainable Business Hub, 2(1), 52-56.
BPS. (2020). Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, Menengah, dan Usaha Besar. In Www.Depkop.Go.Id. http://www.depkop.go.id/data-umkm
Budiman, N. A., Antika, F. N., & Mulyani, S. (2021). Determinan Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Di Kabupaten Kudus. Jurnal Kajian Akuntansi dan Auditing, 16(1), 15-28.
Cheong, C. W., Lee, M. H., & Weissmann, M. A. (2020). Credit access, tax structure and the performance of Malaysian manufacturing SMEs. International Journal of Managerial Finance, 16(4), 433–454.
Devereux, M. P., Güçeri, ?., Simmler, M., & Tam, E. H. (2020). Discretionary fiscal responses to the COVID-19 pandemic. Oxford Review of Economic Policy, 36(Supplement_1), S225-S241.
Faisol, I. A., & Hakim, T. I. R. (2021). Analysis of the Participation of Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs) Taxpayers in Utilizing Tax Incentives Affected by the COVID-19 Pandemic. TIJAB (The International Journal of Applied Business), 5(1), 71-80.
Ghazinoory, S., & Hashemi, Z. (2021). Do tax incentives and direct funding enhance innovation input and output in high-tech firms?. The Journal of High Technology Management Research, 32(1), 100394.
Hart, C. (1998). The Literature Review in Research. Doing a literature review: Releasing the Social Science Research Imagination, 1-25.
Hendrawati, E., Pramudianti, M., & Abidin, K. (2021). Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, Modernisasi Sistem, Kondisi Keuangan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Selama Pandemi Covid-19. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 4(1), 214-230.
Khairani, S. (2021, March). Pengetahuan Wajib Pajak Sebagai Variabel Mediasi Hubungan Antara Sosialisasi PMK N0. 44 Tahun 2020, Kemudahan Memanfaatkan Insentif Pajak Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan. Forbiswira: Forum Bisnis dan Kewirausahaan, 10(2), 149-158.
Kumala, R., & Junaidi, A. (2020, July). Strategi Bisnis Dan Pemanfaatan Kebijakan Pajak Di Masa Pandemi COVID-19 Dan Era New Normal (Studi Kasus Pelaku UKM Marketplace). In Prosiding Seminar STIAMI (Vol. 7, No. 2, pp. 98-103).
Leong, Z. Y., Lee, T. H., & Teoh, M. T. T. (2020). Tax Compliance and Tax Incentive: An Investigation of SMEs During the Covid-19 Period. International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 10(3), 451–474.
Lu, Y., Wu, J., Peng, J., & Lu, L. (2020). The perceived impact of the Covid-19 epidemic: evidence from a sample of 4807 SMEs in Sichuan Province, China. Environmental Hazards, 19(4), 323-340.
Maharani, H. C., & Jaeni, J. (2021). Determinan Kebijakan Pemerintah Sebuah Solusi Keberlangsungan Usaha UMKM di Tengah Pandemi Covid-19. AKSES: Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 16(1), 26–39.
Marlinah, L. (2021). Memanfaatkan Insentif Pajak UMKM Dalam Upaya Mendor ong Pemulihan Ekonomi Nasional. IKRA-ITH EKONOMIKA, 4(2), 73-78.
Natasya, V., & Hardiningsih, P. (2021). Kebijakan Pemerintah Sebagai Solusi Meningkatkan Pengembangan UMKM di Masa Pandemi. Ekonomis: Journal of Economics and Business, 5(1), 141-148.
OECD. (2004). Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance. Centre for Tax Policy and Administration, October 1–73. https://www.oecd.org/tax/administration/33818656.pdf
Osemene, O. F., Salman, R. T., & Kolawole, K. D. (2017). Impact of Small and Medium Scale Enterprises on Poverty Alleviation in Kwara State, Nigeria. The Pacific Journal of Science and Technology, 18(1), 174–182.
PERATURAN MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 44/PMK.03/2020 TENTANG INSENTIF PAJAK UNTUK WAJIB PAJAK TERDAMPAK PANDEMI CORONA VIRUS DISEASE 2019, 19 115 (2020).
PMK No. 9 Tahun 2021. (2021). PMK No. 9 Tahun 2021 Tentang Insentif Pajak Untuk Wajib Pajak Terdampak Pandemi Corona Virus Disease 2019.
PMK No.86 Tahun 2020. (2020). PERATURAN MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 86/PMK. 03/2020 TENTANG INSENTIF PAJAK UNTUK WAJIB PAJAK TERDAMPAK PANDEMI CORONA VIRUS DISEASE 2019. 7, 1–131.
PP Nomor 23 Tahun 2018. (2018). Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Dari Usaha Yang Diterima Atau Diperoleh Wajib Pajak Yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu. Peraturan Pemerintah No. 23, 1–9.
Rahmawati, E., & Apriliasari, V. (2021). Insentif Pph Final Ditanggung Pemerintah Selama Pandemi Covid-19 Bagi UMKM yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu. Jurnal Pajak dan Keuangan Negara (PKN), 3(1), 81-97.
Saputro, R., & Meivira, F. (2020). Pengaruh tingkat pendidikan pemilik, praktik akuntansi dan persepsi atas insentif pajak terhadap kepatuhan pajak UMKM. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 8(4), 1069–1079.
SE-15 / PJ / 2018. (2018).
Setyaningsih, E. D., & Harsono, M. (2021). Perilaku UMKM Terhadap Pelaksanaan Pemungutan Pajak UMKM Dengan Menggunakan Self Assessment System. Moneter-Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 8(1), 51-55.
Steward, B. (2004). Writing a Literature Review. British Journal of Occupational Therapy. https://doi.org/10.1016/j.inoche.2005.10.032
Sugiri, D. (2020). Menyelamatkan usaha mikro, kecil dan menengah dari dampak pandemi Covid-19. Fokus Bisnis: Media Pengkajian Manajemen dan Akuntansi, 19(1), 76-86.
Tambunan, M. R. (2020). Kebijakan Perpajakan di Indonesia untuk Kemudahan Ekonomi saat Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Administrasi Dan Kebijakan Publik, 5(2), 173-192.
TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN PRESIDEN NOMOR 54 TAHUN 2O2O TENTANG PERUBAHAN POSTUR DAN RINCIAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA NEGARA TAHUN ANGGARAN 2O2O, tentang Perubahan Atas Peraturan Presiden Nomor 54 Tahun 2020 tentang Perubahan Postur dan Rincian Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2020 (2020).
UNCTAD. (2000). Tax Incentives and Foreign Direct Investment: A Global Survey. UNITED NATIONS New York and Geneva, 16, 177. http://unctad.org/en/Docs/iteipcmisc3_en.pdf
UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 28 TAHUN 2007 TENTANG PERUBAHAN KETIGA ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 6 TAHUN 1983 TENTANG KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN, 3 119 (2007).
Vanomy, A. E. (2021). Analisa Dampak Kebijakan Penurunan Tarif Pajak Penghasilan (PPh) Final untuk UMKM Terhadap Penerimaan Pajak Negara di Kota Batam Prov. Kepri. Profit: Jurnal Administrasi Bisnis, 15(2), 1-12.
Widodo, A., & Muniroh, H. (2021). Pengaruh Penurunan Tarif PPh, Pelayanan Pajak, Serta Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Fokus Ekonomi: Jurnal Ilmiah Ekonomi, 16(1), 58-78.
